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衡水恒企:私车公用的涉税风险有哪些

录入:衡水恒企会计培训学校  时间:2019/6/28
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私车公用现象在我们企业非常常见,但是我们应该怎么样来进行处理,却成为我们很多财务人员头疼的事情,要知道私车公用看似简单,但是处理不好可是很容易给我们造成涉水风险的哦。今天衡水恒企会计培训学校就来和大家讲一讲关于私车公用的处理问题!

首先我们先来看看有关私车公用的涉税风险有哪些?

个人所得税方面:根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕245号)第一条的规定,因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入,均视为个人取得公务用车补贴收入,按照“工资薪金”项目计征个人所得税。

企业所得税方面:企业私车公用,由于我们很多企业是没有任何合同或协议证明其真实性和合理性的,所有费用只能被认定为“与取得收入无关支出”,需要进行纳税调整。被查企业得知相关规定后作了纳税调整。

针对这些风险某种程度上来说我们都是可以避免的,如果企业和员工有车辆租赁协议,而且协议里有明确的条款规定:车辆发生的相关费用由企业承担。这样,这些费用就可以认定为与取得收入有关的支出,当这些支出取得符合规定的发票后,就可以在企业所得税税前扣除。

企业使用员工车辆,支付费用的方式不同,个人所得税的计算方式也不同。

1.不签订租赁合同,费用实报实销。

这种方式就是案例采取的方式,企业应根据个人所得税法的相关规定,按照“工资薪金”税目计算并代扣代缴个人所得税。

2.签订租赁合同,向员工支付租赁费。

这种方式下,员工收到租赁费用,应到税务机关就租赁行为代开发票,按照“有形动产租赁”税目缴纳增值税后,方能到企业报销相关运营费用。有了合同和缴税凭证,租赁行为才能被认定具有真实性。此时,企业支出的交通运营费用才能被认定为“与取得收入有关的支出”,允许在企业所得税税前列支。同时,企业向员工支付的租赁费用应按照个人所得税法中的“财产租赁”税目,适用20%税率代扣代缴个人所得税。

还有就是企业和员工签订的车辆租赁协议,属于印花税规定的应税凭证,要按租赁金额的千分之一贴花。

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